生前対策

贈与は、あげる人ともらう人の間で成立する契約です。必ず贈与契約書を作成し、双方の署名・捺印を行いましょう。

名義を変更し、所有権の移転を証拠として残すことが重要です。これにより、後に名義借りではなく、実際の贈与であったことを証明できます。

贈与者の銀行口座から現金を引き出し、受贈者の銀行口座に毎年振り込むことで証拠を残します。受贈者は必ず自己名義の口座を作成しておく必要があります。通帳や印鑑の管理: 受贈者またはその親権者が通帳や印鑑を管理し、贈与者のものと区別しておきます。

110万円を超える贈与や相続時精算課税贈与を行う場合、必ず贈与税の申告を行いましょう。贈与契約書には確定日付を取ると確実です。

名義借り財産は、実際には贈与されていない財産が名義だけ変更されたもので、後に相続税が課税されるリスクがあります。例えば、被相続人が相続人名義の銀行口座を開設し管理している場合、その財産は被相続人のものとみなされます。

遺言書は、相続における争いを防ぎ、自分の意思を確実に伝えるための有効な手段です。遺言書を作成することで、財産の分配や特定の相続人への指定を明確にできます。

認知症になった場合に備えて、家族信託を活用することで、財産の管理を家族に託すことができます。これにより、認知症による財産管理の問題を未然に防ぎます。

令和6年1月1日以降、贈与税に関するルールが大きく変わります。変更点と改正のポイントをご紹介します。詳しくは国税庁のHP（令和６年分の贈与から贈与税・相続税の計算方法が変わります！）を参照ください。

暦年課税制度における生前贈与加算の対象期間が、これまでの3年間から7年間に延長されました。つまり、相続が始まる前の7年間にされた贈与は、相続税の計算に加えられることになります。

1において延長された4年間のうち、総額100万円までの贈与は相続財産から控除されます。

この制度に新たに基礎控除額110万円が設けられ、贈与される毎年の金額がこの額以下なら、贈与税は発生しません。また、贈与の累計が2,500万円を超えた場合は、一律20%の贈与税がかかります。

今回の改正では、生前贈与の加算対象期間の延長や新たな基礎控除の設定など、さまざまな変更が行われました。これにより、どの制度を使うか、またいつ贈与を行うかが、節税戦略において重要な要素となります。自身の贈与や相続計画について考える際は、専門家の意見を参考にすることをお勧めします。

早期実行
生前贈与を早期に実行し、生前贈与加算の対象とならないようにすることが重要です。

贈与の対象者の選定
相続・遺贈や生命保険の受取人として財産を取得した人ではなく、孫など加算対象とならない家族への贈与を行います。

贈与と老後資金のバランス
節税は重要ですが、老後資金の確保も忘れずに、余裕資金の範囲で贈与を行います。

生前対策は、自分の財産をどのように管理・分配するかを事前に決定し、相続に関するトラブルを未然に防ぐための重要なステップです。贈与、遺言書の作成、家族信託などを活用し、安心して未来を迎えるための準備を進めましょう。専門家に相談しながら、最適な対策を講じることをお勧めします。